Хотим поделится опытом в работе с договорами лизинга. В одном из последних кейсов, к нам обратилась компания за разъяснением по работе с договорами лизинга. Не смотря на то, что в данной компании были и финансовый директор и главный бухгалтер и юридическая служба (в дальнейшем их уволили), сотрудники не смогли увидеть подвох со стороны лизинговой компании (далее по тексту ЛК). Нам было поручено провести оценку рисков по договорам лизинга.
Мы начали с простого, со сверки расчетов. Бухгалтерия твердила, что все сходится и бьется, вот Вам акт сверки — но! он содержал полную сумму задолженности по всем договорам лизинга. На вопрос о досрочном выкупе имущества и его последствий, нам так никто и не ответил. Мы поняли, что с данными договорами работают на «отмолись».
По итогу мы решили сделать следующие шаги:
- сделать свою сверку за период действия договора — 2-а года;
- просчитать фиктивную ставку за пользование лизингом;
- выяснить судьбу выкупаемого имущества и влияние его на договор лизинга;
- проанализировать риски связанные с исполнением договора лизинга.
Результат нашей оценки поверг в ужас нас и акционеров:
- за не своевременную уплату лизинговых платежей набежала пеня порядка ~42 млн. руб.;
- на стоимость досрочно выкупленного имущества не проводился пересчет лизинговых платежей, а имущества выкупили ~69 млн. руб.;
- фиктивная ставка увеличивалась из месяца в месяц и относительно первоначального %, за 2-а года увеличилась в 2-3 раза, в разных договорах. Что в денежной оценке, составило ежегодную переплату в сумме ~24 млн. руб.
По итогу порученного нам исправления выявленных нарушений, мы в течении 2-х месячных переговоров с ЛК смогли добиться следующих результатов и экономии в сумме 135 млн. руб. (при обороте компании ~200 млн. руб. в год):
- обнулили пени на 30.11.2020, что в сумме составило~42 млн. руб. (подписано дополнительное соглашение);
- уменьшили лизинговые платежи, на стоимость выкупленного имущества в сумме ~69 млн. руб.;
- привели в первоначальный вид фиктивную ставку по лизингу, что экономит в год ~24 млн. руб.;
- внесли обязательство ЛК пересчитывать лизинговые платежи, после досрочного выкупа имущества;
- нашил общие критерии для оценки имущества по досрочному выкупу (ранее ЛК волюнтаристический считала данную сумму).
Коллеги будьте внимательны и если есть сомнения, привлекайте сторонних консультантов, т.к. возможно у Ваших сотрудников «замылился глаз».
We would like to share our experience in working with leasing agreements. In one of the latest cases, a company contacted us for clarification on working with leasing agreements. Despite the fact that this company had both the financial director and the chief accountant and the legal department (later they were fired), the employees could not see the catch from the leasing company (hereinafter referred to as the LC). We were instructed to conduct a risk assessment under leasing agreements.
We started with a simple one, with a reconciliation of calculations. The accounting department insisted that everything converges and beats, here’s an act of reconciliation — but! it contained the full amount owed on all lease agreements. Nobody answered the question about the early redemption of property and its consequences. We realized that with these contracts we are working to «pray».
As a result, we decided to take the following steps:
- make your own reconciliation for the period of the contract — 2 years;
- calculate a fictitious lease rate;
- find out the fate of the redeemed property and its influence on the lease agreement;
- analyze the risks associated with the execution of the lease agreement.
The result of our assessment horrified us and our shareholders:
- for late payment of lease payments, a penalty of about ~ 42 million rubles was charged;
- lease payments were not recalculated for the value of the property repurchased ahead of schedule, and the property was repurchased ~ 69 million rubles;
- the fictitious rate increased from month to month and relative to the initial%, for 2 years it increased by 2-3 times, in different contracts. In monetary terms, the annual overpayment amounted to ~ 24 million rubles.
As a result of the correction of the revealed violations entrusted to us, during 2 months of negotiations with LK we were able to achieve the following results and savings in the amount of 135 million rubles. (with a company’s turnover ~ 200 million rubles per year):
penalties were reset to zero as of November 30, 2020, which totaled ~ 42 million rubles. (additional agreement signed);
reduced lease payments by the value of the repurchased property in the amount of ~ 69 million rubles;
brought the fictitious leasing rate back to its original form, which saves ~ 24 million rubles a year;
made an obligation to the LC to recalculate the lease payments after the early redemption of the property;
found general criteria for evaluating property for early redemption (previously LK voluntaristic considered this amount).
Colleagues, be careful and, if in doubt, involve third-party consultants, because perhaps your employees have «blurred eyes».