Налоговый агент по НДС — новое (Tax agent for VAT — new)

Что господа?! Поигрались и хватить. Дружба, жвачка зарыты в песочнице и грязи. Конечно последовал разумный шаг по изменениями налогового агентирования по НДС, при покупках иностранных услуг.

С 01.10.2022 возвращаются правила 2019 года. Разберемся коротко о главном. Вы компания, ИП… зарегистрированные в РФ, покупаете у иностранца:

• электронные услуги (подписки, домены, хостинг, реклама в интернет…) — удерживаем НДС или (как будет по факту) платим сверху :(продавец-то ждет сумму с НДС) — на лицо удорожание; — п.10.1.ст.174.2 НК с учетом 323-ФЗ от 14.07.2022; В данном случае место реализации территория РФ, нам и платить;
• если у иностранца есть обособка в РФ — берем бумажку у них и не являемся агентами по НДС, сами с усами (п.1 ст.161 п. 10.1 ст 174.2 НК). А у нас такие еще есть?;
• в день оплаты услуг, удерживаем НДС и в ту же дату, платим НДС в бюджет РФ. Делаем сч-ф для себя и забираем НДС к вычету. (абз. 2 п.4 ст.174 НК);
• если приобретаете через посредника зарегистрированного в РФ — он будет налоговым агентом (п. 10 ст.174.2 НК);
• Страны ЕАЭС:
• страны ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения) — заплатить НДС сторона, территорию которой признают местом реализации;
• По общему правилу признается местом реализации услуг ЕАЭС — страна исполнителя (п.2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 и подп. 5 п.29 прилож. 18). Исключения в пп1-4 п.29 прил. 18 — реклама, обработка информации, разработке и доработке ПО, консультационные услуги и иное (см. полный перечень в этом самом приложении). Местом услуг, тут будет местонахождение Заказчика;
• таким образом, при работе с странами ЕАЭС, функции налогового агента по НДС потребуется, если приобретает услуги из перечня исключений (например разработку ПО или проектные работы). В иных случаях не возникает.

From 10/01/2022, 2019 rules are back. Let’s talk briefly about the main thing. You are a company, an individual entrepreneur… registered in the Russian Federation, buying from a foreigner:

• electronic services (subscriptions, domains, hosting, advertising on the Internet …) — we withhold VAT or (as it will be in fact) we pay on top: (the seller waiting for the amount with VAT) — a rise in price; — clause 10.1. of article 174.2 of the Tax Code, taking into account 323-FZ of 14.07.2022; In this case, the place of sale is the territory of the Russian Federation, and we are to pay;
• if a foreigner has a separation in the Russian Federation, we take a piece of paper from them and are not VAT agents, we ourselves have a mustache (clause 1, article 161, clause 10.1 article 174.2 of the Tax Code). Do we still have them?;
• on the day of payment for services, we withhold VAT and on the same date, we pay VAT to the budget of the Russian Federation. We make a sch-f for ourselves and collect VAT for deduction. (paragraph 2, clause 4, article 174 of the Tax Code);
• if you purchase through an intermediary registered in the Russian Federation, he will be a tax agent (clause 10, article 174.2 of the Tax Code);
• EAEU countries:
• EAEU countries (Belarus, Kazakhstan, Kyrgyzstan, Armenia) — pay VAT on the party whose territory is recognized as the place of sale;
• As a general rule, it is recognized as the place sale of EAEU services — the country of the contractor (clause 2, article 72 of the Treaty on the EAEU, clause 28 and subclause 5, clause 29, appendix 18). Exceptions in paragraphs 1-4 of paragraph 29 of the appendix. 18 — advertising, information processing, software development and improvement, consulting services and others (see the full list in this very application). The place of services, here will be the location of the Customer;
• thus, when working with the EAEU countries, the function of a tax agent for VAT will be required if it purchases services from the list of exceptions (for example, software development or design work). In other cases, it does not occur.