Решил написать пост про займы сотрудникам, учредителям и невозвратные подотчетные.
Как в той старой сказке: на лево пойдешь – похвалу от руководства найдешь; на право пойдешь – правды не найдешь; прямо пойдешь – от руководства в «лоб» огребешь!
«Умный» фин. дир. (сплошь и рядом такие) посоветует быстрый и дешевый способ получения КЭШа. Выдадим займ или в подотчет учредителю (хотя ему незя, если не сотрудник), а может ген. директору или иному сотруднику, да не будем требовать вернуть займ или отчитаться. Потом продлим сроки займа (хорошо мат выгоду посчитают) или еще займик кинем, да и подотчетных подбросим (не отчитавшись за предыдущие), времена сложные – COVIDные, тяжело нашему начальству.
А расходы кто-то пребывал посчитать?:
Нет затрат – 20%
Нет НДС – 20%
Есть повышенная комиссия банка на выплату физ. лицу (не з/п).
ОГО!
И ведь по закону можно – не поспоришь. НО! Если Вы сделали это один раз и в установленные сроки займ и % вернули (без просрочек и допников) или отчитались нормальными документами за 71 счет, то вопросов нет. Один раз – не декабраз!
А когда такие выплаты носят системный характер получения КЭШа (не возврат), ТО!
Просрочки по платежам, мильон ДС о продлении срока, изменении суммы. А 71 счет, выдача на выдаче, без отчетов. Считаете нормально?! НЕТ!
К чему ведет, да вот к чему, не по закону, а по практике:
Переквалификация выплаты процентного займа в дивиденды:
Определение ВС от 05.04.2018 №А40-176513/2016 (дело АО «Каширский двор —Северянин»); Определение ВС от 06.03.2018 №А27-25564/2015 (дело ЗАО «СУЭК-Кузбасс»).
Неизрасходованная и неподтвержденная документами подотчетная сумма облагается зарплатными налогами и НДФЛ:
Постановление АС Северо-Западного округа от15октября 2020 г. № Ф07-11092/2020;
АС Восточно-Сибирского округа от12.11.2019 №А19-13034/2018;
Письмо Минфина от 16.12.2019 № 03-04-06/98341.
Тоже и с займами, не возвращенными сотрудниками. Быть или не быть, вот в чем вопрос?! А закончилось печально, тут та же история, только романтики ни какой.
I decided to write a post about loans to employees, founders and non-repayable accountable ones.
As in that old fairy tale: if you go to the left, you will find praise from the leadership; if you go to the right, you will not find the truth; if you go straight, you will get shocked from the leadership!
«Smart» fin. dir. (quite often there are such) will advise a quick and cheap way to get CASH. We will issue a loan or report to the founder (although he doesn’t care, if not an employee), or maybe a gene. director or other employee, but we will not demand to return the loan or report. Then we will extend the terms of the loan (they will count the benefits well) or else we will throw a loan, and we will throw in the accountable ones (without reporting on the previous ones), the times are difficult — COVID, it’s hard for our bosses.
Did someone stay to calculate the expenses ?:
No cost — 20%
No VAT — 20%
There is an increased bank commission for the payment of individuals. face (not salary).
OGO!
And after all, according to the law, you can — you can’t argue. BUT! If you did it once and repaid the loan and% in due time (without delays and additional payments) or reported with normal documents at 71 expense, then there are no questions. Once — not a decabrasion!
And when such payments are of a systemic nature of receiving a CASH (not a refund), THEN!
Delays in payments, millions of DSs to extend the term, change the amount. And 71 invoices, issue on issue, no reports. Do you think it’s okay ?! NOT!
What it leads to, but this is what, not according to the law, but according to practice:
Reclassification of interest-bearing loan payments into dividends:
Determination of the Armed Forces dated 05.04.2018 No. А40-176513 / 2016 (the case of JSC «Kashirsky Dvor — Severyanin»); Definition of the aircraft dated 06.03.2018 No. А27-25564 / 2015 (case of CJSC SUEK-Kuzbass).
The unspent and unconfirmed accountable amount is subject to salary taxes and personal income tax:
Resolution of the CA of the North-West District of October 15, 2020 No. F07-11092 / 2020;
AS of the East Siberian District of 12.11.2019 No.A19-13034 / 2018;
Letter of the Ministry of Finance dated December 16, 2019 No. 03-04-06 / 98341.
The same applies to loans not returned by employees.
To be or not to be, that is the question ?! And it ended sadly, here is the same story, only no romance.